Como se calcula el impuesto a la herencia en Chile?

El impuesto se aplica sobre el valor liquido de cada asignacion individual y no sobre el patrimonio del causante considerado en bloque. Se determina el acervo liquido restando las bajas generales del articulo 4, se distribuye conforme a las cuotas hereditarias, se descuenta de cada asignacion la exencion que corresponda al parentesco, y sobre el remanente se aplica la escala progresiva y, al impuesto resultante, el recargo legal.

Cual es la escala progresiva del articulo 2 de la Ley 16.271?

Los tramos se expresan en unidades tributarias anuales, equivalentes a doce UTM. Hasta 80 UTA la tasa es del 1 por ciento; de 80 a 160 UTA, 2,5 por ciento con rebaja de 1,2 UTA; de 160 a 320, 5 por ciento con rebaja de 5,2; de 320 a 480, 7,5 por ciento con rebaja de 13,2; de 480 a 640, 10 por ciento con rebaja de 25,2; de 640 a 800, 15 por ciento con rebaja de 57,2; de 800 a 1.200, 20 por ciento con rebaja de 97,2; y sobre 1.200 UTA, 25 por ciento con rebaja de 157,2.

Que exenciones y recargos se aplican segun el parentesco?

El conyuge, el conviviente civil, los ascendientes, los descendientes y el adoptante gozan de una exencion de 50 UTA por cada asignacion y no soportan recargo. Los colaterales de segundo a cuarto grado tienen una exencion de 5 UTA y un recargo del 20 por ciento sobre el impuesto determinado. Quienes tienen un parentesco mas lejano o carecen de el no gozan de exencion y soportan un recargo del 40 por ciento. La escala se aplica desde su primer tramo unicamente sobre la cantidad que excede el monto exento.

Que plazo hay para declarar y que ocurre si no se paga?

El articulo 50 fija un plazo de dos anos contados desde el fallecimiento. La declaracion se presenta ante el Servicio de Impuestos Internos mediante el Formulario 4412, que desde diciembre de 2021 reemplazo a los formularios 4423 y 4419. Vencido el plazo se aplican reajustes, intereses moratorios y multas. Sin el comprobante de pago o el certificado de exencion, los notarios no pueden autorizar las escrituras de adjudicacion ni los conservadores inscribirlas.

Es obligatorio declarar aunque la herencia este exenta?

Si. Aun cuando ninguna asignacion supere el monto exento, debe presentarse la declaracion ante el Servicio de Impuestos Internos para obtener el certificado de exencion, sin el cual no es posible inscribir ni disponer de los bienes.

Como se valorizan los inmuebles que forman parte de la herencia?

Por su avaluo fiscal vigente a la fecha del fallecimiento, conforme al articulo 46. No se considera el valor comercial ni una tasacion privada, salvo en los supuestos especiales de los articulos 46 bis y 47.

Que ocurre si el heredero reside en el extranjero?

Se suman la obtencion de poderes ante el consulado chileno, la inscripcion del fallecimiento en el Registro Civil chileno, el eventual exequatur y la coordinacion con el impuesto sucesorio del Estado de residencia. Chile y Alemania no han celebrado convenio para evitar la doble imposicion en materia sucesoria.

Es oficial esta calculadora del impuesto a la herencia?

No. Es una estimacion referencial construida sobre el texto de la Ley 16.271. La liquidacion la practica el Servicio de Impuestos Internos y considera variables adicionales que exigen el examen del caso concreto.

Abogados Independientes, Derecho-Chile Consulta Jurídica Gratuita

Somos el primer portal de profesionales legales freelance.

¡Consulte ahora, gratis!

CONSULTE

Formule su consulta jurídica de forma gratuita en forma clara y precisa. En breve tiempo recibirá una orientación jurídica y un presupuesto de un Abogado.

COMPARE

En breve tiempo, sin intermediario y directamente en su Email, podrá comparar respuestas y presupuestos gratuitos de Abogados sin compromiso alguno.

CONTRATE

Una vez que haya comparado las respuestas y los presupuestos, elija al Abogado que mejor se adapte a sus necesidades y entienda sus circuntancias.

Algunas de nuestras áreas legales de especialización:

DERECHO DE FAMILIA

SUCESORIO

COMERCIAL

INMOBILIARIO

DERECHO LABORAL

DERECHO PENAL

REGISTRO DE MARCAS

VÍCTIMA DE FUNA

POLICÍA LOCAL

¿Necesita un abogado que le dé una atención personalizada, con explicaciones y propuestas claras?

PODEMOS AYUDARLE

ABOGADOS CERCANOS

Derecho-Chile le ayuda a encontrar un abogado especializado a su medida para que contacte directamente con él.

DESDE EL 2011 EXISTIMOS

Con la premisa «El Derecho está online», Derecho-Chile nace en Julio del 2011 innovando en asesoría jurídica online.

ATENCIÓN PERSONALIZADA

Reciba la respuesta de un abogado, resuelva sus dudas y reciba un presupuesto económico en poco tiempo.

PRESENCIA EN TODO CHILE

Derecho-Chile dispone de abogados comprometidos con el negocio de sus mandantes, sus problemas y desafíos.

Últimos artículos

MODELO DE DESCARGOS ANTE EL JPL POR NO VOTAR ENCONTRÁNDOSE FUERA DEL PAÍS.

Los descargos por no votar son el escrito con el que usted se defiende ante el Juzgado de Policía Local[...]

Podcast: Por la razón o el derecho.

Por la razón o el derecho: el Derecho decide. La pregunta permanece. Una mujer toma un cuchillo y lo deja[...]

Calcule gratis el impuesto a la herencia Chile 2026

Calcule gratis el impuesto a la herencia El impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones de la Ley N.º 16.271[...]

¿Qué apellido paterno le pongo a mi hijo si soy madre soltera?

¿Qué apellido paterno le pongo a mi hijo si soy madre soltera? Si vas a inscribir el nacimiento de tu[...]

Inscripción de nacimiento en Chile: paso a paso.

Inscripción de nacimiento en Chile ¿Acaba de nacer su hijo o hija y no sabe cómo inscribir el nacimiento ante[...]

Ley 21.440 de Donaciones en Chile: guía práctica sobre beneficios tributarios, límites y Certificado N° 73.

Ley 21.440 de donaciones en Chile Introducción La Ley N° 21.440, publicada en el Diario Oficial el 12 de abril[...]

Suscríbete a nuestro Newsletter

Suscríbete al newsletter de Derecho-Chile y recibe una vez al mes los artículos y consejos legales más importantes.

Testimonios

Buenos días señor Palma,

gracias por su aclaración. Hoy ya he estado en la notaría y ya están los documentos firmados y certificados. El notario los mandará al Tribunal Regional donde serán apostillados y me los enviarán en cuanto todo esté listo.

Muchas gracias de nuevo por su apoyo en este proceso! Le deseo todo lo mejor.

Saludos cordiales!

Janina O.

Don Pablo: Ya perfecto! Quedanos atentos a las novedades, reiterar el agradecimiento y su profesional manejo del trámite frente a las autoridades!! Le mandamos un cordial saludo. Gracias.

Mauricio V.

Muy bueno, rápido, eficiente y excelente servicio el brindado por el abogado aquí en Concepción. Gracias totales!

Luis U.

Respecto del documento final redactado por el abogado contratado, en comparación a lo que tenía, me quedo muy satisfecho. Gracias.

Alberto G.